Des règles plus strictes s'appliqueront à ceux qui veulent déclarer leur loyer dans leur déclaration de revenus

Les locataires qui souhaitent utiliser (en partie) leur appartement à titre professionnel et qui souhaitent déclarer le loyer en charge liée au revenu, doivent fournir des informations complémentaires à partir de l'année prochaine. Cependant, tous les résidents ne peuvent pas faire un usage professionnel des maisons ou des appartements locatifs.

 

Le gouvernement fédéral prévoit de nouvelles mesures pour rendre les déclarations de revenus locatifs des propriétaires plus précises. Les locataires qui déclarent le loyer comme une charge liée au revenu dans leur déclaration de revenus annuelle doivent fournir des informations supplémentaires.

Concrètement, il s'agit du nom et prénom , de l'adresse et du numéro de registre national du bailleur . En outre, le locataire doit également préciser l' adresse du local loué , le montant total du loyer et la part qui a été déduite au titre des charges liées au revenu .

Le projet de loi est encore en cours d'élaboration, mais les nouvelles obligations s'appliquent tant aux particuliers qu'aux entreprises et prendront effet dès la déclaration de revenus de l'année prochaine. Si le locataire ne remplit pas ses obligations, il ne peut pas déduire le loyer aux fins de l'impôt.

Le loyer peut faire partie des dépenses réelles de l'entreprise. Les frais engagés pour obtenir ou conserver un revenu professionnel peuvent être déduits. Il n'est intéressant de mentionner les frais professionnels réels que si les frais professionnels réels sont supérieurs à l'indemnité forfaitaire. Rien ne changera pour les locataires qui acceptent le tarif forfaitaire.

 

 

Pourquoi le fisc voudrait-il connaître les détails des revenus locatifs d'un propriétaire ?

La fiscalité des revenus locatifs dépend de l'utilisation du locataire. Si le locataire utilise le bien à des fins exclusivement privées, le bailleur est imposé selon le revenu cadastral majoré de 40%. Lorsqu'un locataire utilise le bien à des fins professionnelles ou s'il est loué à une société, le bailleur est imposé sur la base du revenu locatif réel diminué d'un coût fixe forfaitaire de 40 %. Les impôts basés sur le revenu cadastral sont nettement inférieurs.

Le locataire utilise-t-il le bâtiment en partie pour son propre usage et en partie pour son travail (par exemple, 80 % pour son propre usage et 20 % pour le travail) ? Si cela est spécifié dans le contrat de location enregistré, le propriétaire peut utiliser la même répartition sur la déclaration. Autrement dit, le loyer effectif pour la partie commerciale et la part proportionnelle du revenu cadastral non indexé pour le reste. S'il n'y a pas de fractionnement dans le bail, le locataire doit déclarer le loyer brut comme si les locaux étaient à usage entièrement professionnel. Toutefois, cela ne se produira pas dans le cadre des nouvelles obligations de déclaration. L'administration ne facture pas sur la base du contrat de location, mais sur la base des données à fournir par les locataires.

 

Un locataire peut-il déclarer un loyer comme une dépense liée au revenu ?

La question de savoir si l'utilisation commerciale est autorisée est généralement indiquée dans le contrat de location. La plupart des propriétés locatives sont autorisées pour un usage purement privé. La plupart des contrats types contiennent une interdiction d'utilisation commerciale.

Si l'usage professionnel est interdit, le locataire ne peut pas déclarer le loyer payé, ou une partie de celui-ci, comme dépense professionnelle sur la déclaration de revenus. Parfois, les locataires le font malgré le contrat de location qui l'interdit. L'inspecteur des impôts du locataire peut alors établir un formulaire et le transmettre à l'inspecteur des impôts du propriétaire. Ce dernier doit alors vérifier si les revenus ont été correctement déclarés. Si le propriétaire ne déclare pas correctement les revenus, il peut recevoir un avis de modification et des impôts supplémentaires doivent être payés. La nouvelle règle automatisera ce processus.

Désormais il y aura une clause dans le contrat de location car le bailleur ne sait pas comment le locataire remplira la déclaration de revenus. Si le locataire revendique à tort le loyer comme dépense professionnelle, les conséquences financières peuvent lui être récupérées. Il est donc préférable pour le locataire de respecter le contrat de location afin d'éviter des surprises très coûteuses.

 

 

Le contrat de location peut-il être modifié pour un usage commercial ?

Si le locataire souhaite utiliser le bien loué à des fins professionnelles (partielles), une annexe peut être jointe au contrat de location. Celui-ci doit être enregistré de la même manière que le contrat de location. Dans ce cas, le bailleur ferait bien de demander un supplément de loyer pour compenser la hausse de l'impôt sur les revenus locatifs. En règle générale, le loyer commercial devrait être supérieur d'environ un tiers au loyer personnel.

Par exemple, un locataire loue un appartement pour 1200 € et le locataire souhaite en utiliser la moitié à titre professionnel. L'usage professionnel est alors égal à 600 € de loyer. Il devrait être augmenté d'un tiers, soit 200 euros. Cela porte le prix total de la location à 1 400 €.